Contabilização de opções de ações para empregados na índia

Relevância acima da confiabilidade Não iremos revisitar o acalorado debate sobre se as empresas deveriam gastar opções de ações para empregados. No entanto, devemos estabelecer duas coisas. Em primeiro lugar, os peritos do Conselho de Normas de Contabilidade Financeira (FASB) queriam exigir opções de despesas desde o início dos anos 90. Apesar da pressão política, o gasto passou a ser mais ou menos inevitável quando o International Accounting Board (IASB) o exigiu por causa do empenho deliberado na convergência entre os padrões de contabilidade norte-americanos e internacionais. Em segundo lugar, entre os argumentos há um debate legítimo sobre as duas principais qualidades da informação contábil: relevância e confiabilidade. As demonstrações financeiras apresentam o padrão de relevância quando incluem todos os custos materiais incorridos pela empresa - e ninguém nega seriamente que as opções sejam um custo. Os custos relatados nas demonstrações financeiras alcançam o padrão de confiabilidade quando são medidos de forma imparcial e precisa. Essas duas qualidades de relevância e confiabilidade muitas vezes choque no quadro contábil. Por exemplo, o imobiliário é realizado pelo custo histórico porque o custo histórico é mais confiável (mas menos relevante) do que o valor de mercado - ou seja, podemos medir com confiabilidade quanto foi gasto para adquirir a propriedade. Os oponentes da despesa priorizam a confiabilidade, insistindo que os custos das opções não podem ser medidos com exatidão consistente. FASB quer priorizar a relevância, acreditando que estar aproximadamente correto na captura de um custo é mais importante / correto do que ser precisamente errado em omiti-lo completamente. Divulgação exigida, mas não reconhecimento por agora Em março de 2004, a regra atual (FAS 123) exige a divulgação, mas não o reconhecimento. Isso significa que as estimativas de custos de opções devem ser divulgadas como uma nota de rodapé, mas elas não precisam ser reconhecidas como uma despesa na demonstração do resultado, onde reduziriam o lucro reportado (lucro ou lucro líquido). Isso significa que a maioria das empresas realmente divulgar quatro ganhos por ação (EPS) números - a menos que eles voluntariamente optar por reconhecer as opções como centenas já fizeram: Na Demonstração de Resultados: 1. Basic EPS 2. Diluído EPS 1. Pro Forma Basic EPS 2. Pro Forma Diluído EPS EPS diluído captura algumas opções - aqueles que são antigos e no dinheiro Um desafio fundamental na computação EPS é a diluição potencial. Especificamente, o que fazemos com as opções pendentes, mas não exercidas, as antigas opções concedidas em anos anteriores que podem ser facilmente convertidas em ações ordinárias a qualquer momento (Isto se aplica não apenas às opções de ações, mas também às dívidas conversíveis e alguns derivativos). Diluído O EPS tenta capturar essa diluição potencial usando o método do estoque de tesouraria ilustrado abaixo. Nossa empresa hipotética tem 100.000 ações ordinárias em circulação, mas também tem 10.000 opções pendentes que estão todos no dinheiro. Ou seja, eles foram concedidos com um preço de exercício 7, mas o estoque desde então subiu para 20: EPS básico (lucro líquido / ações ordinárias) é simples: 300.000 / 100.000 3 por ação. O EPS diluído utiliza o método do estoque em tesouraria para responder à seguinte questão: hipoteticamente, quantas ações ordinárias estariam em circulação se todas as opções em circulação fossem exercidas hoje No exemplo acima discutido, o exercício por si só acrescentaria 10.000 ações ordinárias ao base. No entanto, o exercício simulado proporcionaria à empresa dinheiro extra: receita de exercício de 7 por opção, mais um benefício fiscal. O benefício fiscal é dinheiro real porque a empresa consegue reduzir seu lucro tributável pelo ganho de opções - neste caso, 13 por opção exercida. Porque porque o IRS está indo coletar impostos dos titulares de opções que pagarão o imposto de renda ordinário no mesmo ganho. (Observe que o benefício fiscal se refere a opções de ações não qualificadas. As chamadas opções de ações de incentivo (ISOs) não podem ser dedutíveis para a empresa, mas menos de 20 das opções concedidas são ISOs.) Vejamos como 100.000 ações ordinárias se tornam 103.900 ações diluídas de acordo com o método das ações em tesouraria, que, lembra-se, é baseada em um exercício simulado. Assumimos o exercício de 10.000 opções de dinheiro no próprio que acrescenta 10.000 ações ordinárias à base. Mas a empresa recebe receita de exercício de 70.000 (7 preço de exercício por opção) e um benefício fiscal de 52.000 (13 ganho x 40 taxa de imposto 5.20 por opção). Isso é um enorme 12,20 reembolso em dinheiro, por assim dizer, por opção para um desconto total de 122.000. Para completar a simulação, assumimos que todo o dinheiro extra é usado para comprar de volta ações. Ao preço atual de 20 por ação, a empresa compra de volta 6.100 ações. Em resumo, a conversão de 10.000 opções cria apenas 3.900 ações líquidas adicionais (10.000 opções convertidas menos 6.100 ações de recompra). Aqui está a fórmula real, onde (M) preço de mercado atual, (E) preço de exercício, (T) taxa de imposto e (N) número de opções exercidas: Pro Forma EPS capta as novas opções concedidas durante o ano Nós analisamos como diluído O EPS capta o efeito das opções em circulação ou em circulação concedidas em anos anteriores. Mas o que fazemos com as opções concedidas no ano fiscal atual que têm valor intrínseco zero (ou seja, assumindo que o preço de exercício é igual ao preço das ações), mas são onerosas, no entanto, porque eles têm valor de tempo. A resposta é que usamos um modelo de preço de opções para estimar um custo para criar uma despesa não-caixa que reduz o lucro líquido relatado. Considerando que o método das ações em tesouraria aumenta o denominador do índice de EPS por meio da adição de ações, o gasto pro forma reduz o numerador do EPS. (Você pode ver como a despesa não duplica a contagem como alguns sugeriram: o EPS diluído incorpora as concessões velhas das opções enquanto o pro-forma que expensing incorpora concessões novas.) Nós revisamos os dois modelos principais, Black-Scholes e binomial, nas próximas duas parcelas deste , Mas o seu efeito é geralmente para produzir uma estimativa de valor justo do custo que está em qualquer lugar entre 20 e 50 do preço das ações. Embora a regra de contabilidade proposta que exige a despesa é muito detalhada, o título é justo valor na data de concessão. Isso significa que a FASB quer exigir que as empresas estimem o valor justo das opções no momento da concessão e reconheçam essa despesa na demonstração do resultado. Considere a ilustração abaixo com a mesma empresa hipotética que analisamos acima: (1) O EPS diluído é baseado na divisão do lucro líquido ajustado de 290.000 em uma base de ações diluída de 103.900 ações. No entanto, sob pro forma, a base de ações diluída pode ser diferente. Veja nossa nota técnica abaixo para mais detalhes. Primeiro, podemos ver que ainda temos ações ordinárias e ações diluídas, onde ações diluídas simulam o exercício de opções anteriormente concedidas. Em segundo lugar, assumimos ainda que foram concedidas 5.000 opções no ano em curso. Vamos supor que nosso modelo estima que eles valem 40 do preço de 20 ações, ou 8 por opção. A despesa total é, portanto, 40.000. Em terceiro lugar, uma vez que nossas opções acontecerão a cliff vest em quatro anos, vamos amortizar a despesa nos próximos quatro anos. Este é o princípio da contabilidade de correspondência em ação: a idéia é que nosso funcionário estará prestando serviços durante o período de carência, para que a despesa pode ser distribuída durante esse período. (Embora não tenhamos ilustrado isso, as empresas podem reduzir a despesa em antecipação de perda de opções devido a rescisões de empregados. Por exemplo, uma empresa poderia prever que 20 das opções concedidas serão perdidas e reduzir a despesa em conformidade). Despesa para a concessão de opções é 10.000, o primeiro 25 da despesa de 40.000. Nosso lucro líquido ajustado é, portanto, 290.000. Nós dividimos isso em ações ordinárias e ações diluídas para produzir o segundo conjunto de números pro forma EPS. Essas informações devem ser divulgadas em nota de rodapé e, com toda a probabilidade, exigirão reconhecimento (no corpo da demonstração de resultados) para os exercícios fiscais iniciados após 15 de dezembro de 2004. Uma nota técnica final para os valentes Há uma tecnicidade que merece alguma menção: Utilizamos a mesma base de ações diluída para os cálculos do EPS diluído (EPS diluído relatado e EPS diluído pro forma). Tecnicamente, sob o ESP pro forma diluído (item IV do relatório financeiro acima), a base de ações é aumentada ainda mais pelo número de ações que poderiam ser compradas com a despesa de compensação não amortizada (ou seja, além do lucro do exercício e Benefício fiscal). Conseqüentemente, no primeiro ano, como somente 10.000 da despesa da opção de 40.000 foram carregados, os outros 30.000 hipoteticamente podiam recomprar 1.500 partes adicionais (30.000 / 20). Isto - no primeiro ano - produz um número total de ações diluídas de 105.400 e um EPS diluído de 2.75. Mas no quarto ano, sendo todos iguais, o 2.79 acima seria correto, já que já teríamos terminado de gastar os 40.000. Lembre-se, isso só se aplica ao EPS pro forma diluído onde estamos expensing opções no numerador Conclusão opções de Expensing é meramente uma tentativa de melhores esforços para estimar o custo das opções. Os defensores têm razão ao dizer que as opções são um custo, e contar algo é melhor do que contar nada. Mas eles não podem alegar que as estimativas de despesas são precisas. Considere nossa empresa acima. E se o estoque mergulhou para 6 no próximo ano e ficou lá Em seguida, as opções seriam inteiramente inútil, e estimativas de despesas seria vir a ser significativamente exagerado, enquanto o nosso EPS seria subestimado. Inversamente, se o estoque fêz melhor do que esperado, nossos números do EPS wouldve overstated porque nossa despesa wouldve girou para fora ser understated. Inscreva-se no boletim de Finanças Pessoais para determinar quais os produtos financeiros mais adequados ao seu estilo de vidaAccount para Plano de Opção de Ações para Empregados ESOP Securities and Exchange Board da Índia emitiu orientações ESOP em 1999. A idéia por trás disso foi premiar e motivar os funcionários por seu compromisso e trabalho duro. A SEBI define opções de compra de ações para empregados como opção dada aos diretores, funcionários ou empregados de uma empresa que dá a tais Diretores, funcionários ou empregados o benefício ou direito de comprar ou subscrever em uma data futura os valores mobiliários oferecidos pela empresa em Um preço predeterminado. Antes de entrar no pormenor da contabilidade ESOP vamos entender alguns termos. Vesting significa o processo pelo qual o funcionário tem o direito de solicitar e ser emitidos Acções da empresa sob as opções que lhe são concedidas. Período de Vesting significa o período sobre o qual o vesting das opções do empregado ocorre. Período de exercício significa o período de tempo após vesting dentro do qual o empregado deve exercer seu direito de comprar as ações por meio do pagamento do preço da opção sobre as opções investidos nele. Se o período de exercício caduca, a opção adquirida caduca e nenhum direito será atribuído ao Empregado posteriormente. O ato de exercício implica uma solicitação feita pelo empregado à empresa para ter as opções nele emitidas como ações mediante o pagamento do preço da opção. O exercício pode ter lugar conforme especificado após a aquisição A rota de confiança é frequentemente adoptada para encaminhar o esquema ESOS. Funciona assim: uma empresa cria um fideicomisso para os empregados e a confiança recebe seu estoque, quer por novas parcelas, quer por compra de acionistas, ou o proprietário pode vender ações de sua participação ao fideicomisso. A confiança obtém seus achados através de empréstimos e atribui ações a empregados no exercício de seu direito em troca de dinheiro e repasses seus empréstimos. As presentes Orientações aplicam-se a qualquer sociedade cujas acções sejam cotadas em qualquer bolsa da Índia e tenham entrado em vigor com efeitos imediatos a partir de 19 de Junho de 1999. As bolsas de valores foram informadas de que as acções emitidas em conformidade com a ESOP seriam elegíveis para Conformidade com as presentes orientações. Em relação às opções outorgadas durante qualquer período contábil, o valor contábil das opções será tratado como outra forma de remuneração dos empregados nas demonstrações financeiras da empresa. O valor contábil das opções será igual ao máximo de: a) O agregado, em relação a todas as opções de ações de empregados outorgadas durante qualquer período Contable, do excesso do valor justo da opção sobre a porcentagem especificada do valor de mercado da ação na Data de concessão da opção ou b) Excesso do agregado dos descontos de opções sobre todas as opções de compra de acções concedidas durante qualquer período Contabilístico mais de 20% da remuneração total dos empregados, tal como reportado na demonstração de resultados desse período. Para este efeito: 1. Valor justo significa o desconto de opção ou, se a empresa assim o desejar, o valor da opção usando a fórmula Black Scholes ou outro método de avaliação similar. 2. Desconto de opção significa o excesso do preço de mercado da ação no momento da concessão da opção sobre o preço de exercício da opção (incluindo o pagamento antecipado, se houver) 3. Percentual especificado significa 25 no caso de opções concedidas dentro 12 meses a contar da data de vigência, 20 no caso de opções concedidas durante os 13 a 24 meses após a data de vigência e 15 no caso de opções concedidas após 24 meses da data de vigência. Data efetiva é a data em que essas diretrizes entram em vigor. Quando o valor contábil for contabilizado como remuneração do empregado de acordo com o acima indicado. O valor deve ser amortizado pelo método linear ao longo do período de aquisição. Quando uma opção de compra de um empregado não vencido caduca em virtude de o empregado não estar em conformidade com as condições de aquisição após o valor Contas da opção já ter sido contabilizado como remuneração do empregado, este tratamento contábil será revertido por um Parcela amortizada do valor contábil das opções caducadas e um crédito à despesa de remuneração diferida dos funcionários igual à parcela não amortizada. Quando uma opção de compra de um empregado adquirido caduca no vencimento do período de exercício, após o valor contábil da opção já ter sido contabilizado como remuneração do empregado, este tratamento contábil será revertido por uma despesa de remuneração de crédito a empregado. O tratamento contábil descrito acima pode ser ilustrado pelo seguinte exemplo numérico. Suponha que uma empresa conceda 500 opções em 1/4/1999 em Rs 40 quando o preço de mercado é Rs 160, o período de carência é de dois anos e meio, o período máximo de exercício é de um ano ea remuneração total do empregado para o ano 1999- 2000 é Rs 900.000. Supõe-se também que 150 opções não vencido caducam em 1/5/2001, 300 opções são exercidas em 30/6/2002 e 50 opções adquiridas caducam no final do período de exercício. O valor contábil da opção é o máximo de: a) 500 x 160-40 x 25 x 160 x 500 x 40 x 500 x x 40 x 40.000 b) 500 x 160 x 40 x 10 x 900 x 60 x 90 x x x 30.000 seria igual a Rs 40.000. As entradas contábeis seriam as seguintes: 1/4/1999 Despesas de Compensação de Empregados Diferidos 40.000 Opções de Ações para Empregados em Desempenho 40.000 (Subsídio de 500 opções em um valor de Contabilização de Rs 80 cada) 31/3/2000 Despesa de Compensação de Empregado 16.000 Despesa de Compensação de Empregado Diferido 16.000 (Amortização da remuneração diferida em dois anos e meio em base linear) 31/3/2001 Despesa de Compensação de Empregados 16.000 Despesa de Compensação de Empregados Diferidos 16.000 (Amortização da remuneração diferida em dois anos e meio em linha recta ) 1/5/2001 Opções de Compra de Ações em Empregados 12.000 Despesa de Compensação de Empregados 9.600 Despesa de Compensação de Empregados Diferidos 2.400 (Reversão de compensação Contabilização de 150 opções não adquiridas) 31/3/2002 Despesa de Compensação de Empregados 5.600 Despesa de Remuneração de Empregados Diferidos 5.600 (Amortização da Remuneração diferida em dois anos e meio em linha reta) 30/6/2002 Caixa 12.000 Opções de Compra de Ações em Funcionários 24.000 Saldado Capital de Ações 3.000 Conta de Prêmio de Ações 33.000 (Exercício de 300 opções a um preço de exercício de Rs 40 cada e um Valor contábil de Rs 80 cada) 1/10/2002 Opções de ações do empregado em circulação 4.000 Despesa de remuneração do empregado 4.000 (Reversão da compensação Contabilização no lapso de 50 opções adquiridas no final do período de exercício) A opção de ações do empregado em aberto aparecerá no balanço como parte Do patrimônio líquido ou patrimônio líquido dos acionistas. A remuneração diferida dos empregados aparecerá no Balanço como um item negativo como parte do patrimônio líquido ou patrimônio líquido dos acionistas. Divulgação do Relatório de Administração O Conselho de Administração deve divulgar no Relatório de Administração ou em anexo ao Relatório de Administração, os seguintes detalhes do Plano de Opção de Compra de Ações: a) O número total de ações cobertas pelo Plano de Opção de Compra de Ações Os acionistas b) A fórmula de precificação c) as opções outorgadas d) as opções adquiridas e) as opções exercidas f) as opções anuladas g) a extinção ou modificação de opções h) os recursos realizados por exercício de opções i) o número total de opções em vigor j) Detalhes de opções outorgadas a i) Diretores seniores nnnnii) qualquer outro empregado que receba, em qualquer ano, uma outorga de opções no valor de 5 ou mais opções outorgadas durante o exercício. K) Ganhos diluídos por ação (EPS) diluídos calculados de acordo com a Norma Internacional de Contabilidade (IAS) Nos ESOPs mundiais de hoje têm sido cada vez mais utilizados como uma arma motivadora pela administração para reter seus funcionários mais eficientes. Funcionários de empresas blue chip como Infosys, Wipro, ITC e outros se tornam milionários durante a noite. Mas a ferramenta significou recompensar o compromisso dos empregados está sendo mal utilizada por poucos gerentes sênior para servir seu interesse próprio manipulando o preço de mercado. Alguns investidores estão insatisfeitos com o regime, uma vez que dilui o seu nível de participação nos negócios da empresa. Também a própria finalidade de ESOPs será derrotada se os funcionários venderem suas ações no mercado. O esquema também tem uma incerteza escondida devido à flutuação dos preços das ações. Apesar das desvantagens ESOPs ainda é uma ferramenta popular para atrair e reter os melhores talentos e, portanto, a gestão deve desenhar um esquema adequando as expectativas dos funcionários e deve estudar as mudanças dinâmicas no mercado de ações para garantir o seu sucesso. Opções de ações do empregado: Here8217s por India Inc Os custos são definidos para pico As novas regras exigem cálculo de custos, para tais emissões, conforme o método de valor justo, em vez do método de valor intrínseco que a maioria das empresas indianas usam. Versão em Português: http://polomercantil. com. br Fonte do artigo: http://pt. articlesnatch. com Sobre o autor: Os ganhos de empresas que são grandes emissores de opções de ações de funcionários podem ser afetados devido a mudanças nas novas normas de contabilidade. As novas regras exigem o cálculo dos custos, para tais emissões, conforme o método do valor justo e não o método do valor intrínseco que a maioria das empresas indianas utiliza. Valor intrínseco é o valor pelo qual o preço de mercado da ação subjacente excede o preço de exercício da opção. O método do valor justo que usa modelos de precificação de opções como Black amp Scholes, modelo de árvore binomial resulta na despesa para o emissor aumentando ao longo do tempo. A transição do valor intrínseco para o método de valor justo vai certamente aumentar as taxas para ESOPs para muitas empresas e terá impacto sobre os ganhos, Ashish Gupta, Diretor, Grant Thornton Advisory observado. O HDFC Bank, por exemplo, teria incorrido em uma despesa adicional de Rs 1,265.9 cr se tivesse usado o método do valor justo para calcular as opções de ações dos funcionários no AF de 16, informou o banco em seu relatório anual de FY16. Para ICICI Bank, a despesa adicional teria sido Rs 373 crore. De acordo com o método do valor intrínseco, se as opções são concedidas a um empregado ao preço de mercado, não há despesa para a empresa. No entanto, de acordo com o método do justo valor, mesmo que as opções sejam emitidas ao preço de mercado, o valor da opção no dia da subvenção aumenta a despesa para um emitente. A fim de evitar esse aumento nas despesas, a maioria das empresas indianas preferiu o método do valor intrínseco até agora, embora os princípios contábeis geralmente aceitos indianos (GAAP) lhes permitiu usar qualquer um dos dois métodos. Além disso, muitas empresas formam trusts separados para deter ações antes de serem concedidos aos funcionários. Securities and Exchange Board da Índia (SEBI) tinha, em 2017, lhes permitiu a des consolidação de tais fundos fiduciários para que as finanças não precisam ter sido uma parte das demonstrações consolidadas da empresa. No entanto, as novas normas contábeis exigem que as empresas incluam esses trusts em suas demonstrações consolidadas. Os padrões indianos de contabilidade exigem que os trusts sejam consolidados novamente, explicou Gupta. A nova regra também sugere que a despesa para opções de ações liquidadas, uma vez cobrada à PampL com relação à opção de compra de ações não pode ser revertida, mesmo se os funcionários não conseguem cumprir qualquer das condições de aquisição, acrescentou Gupta. Como um fundador, você sempre quer Contratar o melhor dos recursos para sua inicialização, mas o problema é que o melhor tem custo ligado a ele, que uma inicialização pode não ser capaz de suportar inicialmente. Assim, o Plano de Opções de Ações para Empregados (ESOPs) oferece uma solução para os fundadores, através da qual eles podem olhar para incutir motivação founderrsquos entre sua equipe fundadora, oferecendo participação na empresa por meio de ESOPs. Do ponto de vista de longo prazo, o Plano de Opções de Ações para Empregados é considerado uma boa ferramenta de gestão para a retenção de talentos humanos. No âmbito deste regime, os trabalhadores são fornecidos participação na empresa na forma de ações / opções a preço reduzido do que prevalece no mercado. O pessoal só pode exercer as opções após o período de carência. Neste artigo, focalizamos o tratamento contábil e tributário do ESOPS. Tratamento Contábil de ESOPs Os empregadores usam pagamentos baseados em ações como parte do pacote de remuneração para seus empregados. Assim, os empregadores envolvidos em tais acordos com funcionários reconhecem o custo dos serviços recebidos durante o período de serviço necessário. O valor contábil é determinado pela determinação do valor justo da opção ou do valor intrínseco da opção. Valor intrínseco significa o excesso do valor justo da ação na data de concessão da opção sobre o preço de exercício da opção. Valor justo de uma opção significa o preço de mercado da opção, se tivesse sido negociado no mercado. Quando contabilizamos opções de ações para empregados, após a criação de novas contas: Conta de despesas de remuneração de empregados ndash Faz parte da conta de despesas de remuneração e é registrada na conta de ganhos e perdas. Despesas de remuneração dos empregados diferidos ndash Essa conta é criada no momento da outorga de opções para o valor total da despesa de remuneração a ser contabilizada. Esta conta é uma parte do Balanço e forma um saldo negativo no Patrimônio Líquido ou no Patrimônio Líquido. Opções de Compra de Ações do Empregado Ndash É parte integrante do patrimônio líquido e é transferida para o Capital Social, o Prêmio de Ações ou as Reservas Gerais. As despesas amortizadas de compensação de ações de empregados são registradas na demonstração de resultados. Cálculo da Compensação Despesa / Custo: O custo total da compensação é o valor justo dos instrumentos emitidos multiplicado pelo número de instrumentos que efetivamente são adquiridos. Esse custo é reconhecido ao longo do período de serviço requerido com um crédito correspondente à conta de saldos em ações do empregado. O número de instrumentos que se espera vencer é estimado na data de início do serviço e é revisto durante o período de serviço necessário para refletir as informações subsequentes. O custo total da remuneração também é revisto em conformidade. Os empregados ganham o direito de exercer a opção após a conclusão do período de carência, que é geralmente a condição de serviço. O requisito de que um indivíduo continue a ser um empregado para esse período é uma condição de serviço. Uma condição de serviço explícita é explicitamente declarada nos termos de arranjos baseados em ações (por exemplo, três anos de serviço contínuo do funcionário a partir de 3 de janeiro de 2017). O objetivo da contabilização de transações no âmbito de acordos com base em ações com funcionários é reconhecer os custos de remuneração relacionados aos serviços a funcionários recebidos em troca de instrumentos patrimoniais emitidos. O tratamento de contabilidade discutido acima pode ser ilustrado pelo seguinte exemplo numérico. Opções concedidas ndash 500 em 01/04/2017 em Rs. 40 Período de Vencimento ndash 2 anos. Valor justo das opções: Rs. 15 Valor justo por ação: Rs.10 Portanto, Total da Compensação de Empregados Despesa ndash Rs. 7500 (500x15) As entradas contábeis seriam as seguintes: Despesa de Compensação do Funcionário A / C 7500 Opções de Ações do Funcionário em circulação A / C 7500 (Esta entrada será feita a cada ano até o período de carência expirar) E no ano de exercício da opção, A entrada seria: Banco A / C (Valor efetivamente recebido) Opções de ações para funcionários Saldo em circulação Capital de risco Capital social A / C Valor de segurança A / C (se houver) Tratamento fiscal de ESOP Para efeitos fiscais, os benefícios ESOP recebidos pelo empregado Será tributável como requisito. Será a diferença entre o valor justo de mercado (FMV) das ações na data de exercício das opções menos o preço de exercício. Todavia, só é tributável quando as acções são atribuídas ao abrigo do regime ESOP. Quando as ações da Companhia forem listadas em uma única bolsa de valores reconhecida, então a JVM será a média do preço de abertura e de fechamento das ações na data do exercício da opção. No entanto, se na data de exercício da opção não houver negociação de ações, a JVM será o preço de fechamento da ação em qualquer bolsa de valores reconhecida em uma data mais próxima da data de exercício da opção e imediatamente anterior à data de exercício De opção. Quando as acções da empresa não forem admitidas à cotação numa bolsa de valores reconhecida, a taxa de juro será o valor da participação na sociedade, tal como determinado por um banqueiro mercantil de categoria I registado na SEBI na data especificada. Data especificada significa a data de exercício da opção ou qualquer data anterior à data de exercício da opção, não sendo uma data que seja mais de 180 dias antes da data do exercício da opção. O condutor pode reivindicar dedução para a compensação (bem como outras despesas) é de renda fixa para chegar ao seu rendimento tributável. Por conseguinte, a dedução é permitida no ano em que a opção é exercida pelos empregados, ou seja, quando o passivo tornou-se certo e não proporcionalmente ao longo do período de aquisição como reivindicado pelo empregado. Startups e outras empresas sintam-se à vontade para visitar a Taxmantra. Com para a contabilidade abrangente e assistência fiscal. Você é um empreendedor? Tentando dimensionar seu negócio Saiba como lidar com desafios complexos de TI enquanto aumenta o seu negócio com uma comunicação otimizada. Clique aqui para se inscrever no webinar. Sobre o autor Alok Patnia fundou Taxmantra para entender e abordar os pontos de dor de indivíduos, empresas e startups. Ele é um especialista em lidar com questões tributárias, tem grandes idéias sobre as questões de arranque de negócios, tais como a escolha da entidade de negócios direito e também tem vasta experiência no campo de serviços de manutenção de negócios, tais como contabilidade, auditoria, Campos. Ele é um contabilista qualificado e um bacharel de comércio de St. Xaviers College tendo pós qualificação exposição com Ernst e Young e KPMG em Bangalore. Tax implicação dos benefícios dos empregados: Coisas para lembrar Vaibhav Kulkarni Senior imposto profissional EY Em tempos de mudança de hoje, quando os funcionários São críticos para o crescimento de uma organização, um grande número de empresas oferecem opções de ações para diferentes níveis de funcionários seja para reter funcionários-chave ou para atrair novos talentos. Existem diferentes modelos de planos de opções de ações para empregados disponíveis: plano de opção de ações para empregados (Esop), plano de compra de ações para empregados (ESPP) e plano de direitos de apreciação de ações (SAR). Enquanto os modelos ESPP e SAR são prevalentes no mercado global, o modelo ESOP é prevalente na Índia devido a um certo quadro regulamentar legal. O primeiro evento de tributação é desencadeado na data de colocação / transferência das ações. O benefício decorrente de um empregado, sendo a diferença entre o Valor de Mercado Justo (FMV) na data em que a opção é exercida menos o valor efetivamente pago ou recuperado do empregado, estaria sujeito a imposto como parte da renda salarial. Consequentemente, um empregador é obrigado a calcular o benefício sob as opções de ações, incluem o mesmo como parte da renda salarial e, consequentemente, reter o imposto sobre o mesmo do empregado. A maneira de determinar o valor do perquisite difere para as ações, que estão listadas em uma bolsa de valores reconhecida na Índia em relação a ações não cotadas em uma bolsa de valores reconhecida na Índia (ações de capital estrangeiro). Caso as ações de uma empresa sejam listadas em uma bolsa de valores reconhecida na Índia, o valor justo de mercado (FMV) deve ser determinado como a média do preço de abertura e o preço de fechamento da ação nessa data. No caso de as ações não serem listadas, a JVM será o valor determinado por um banqueiro mercantil (registrado na Securities and Exchange Board da Índia) na data especificada. O termo data especificada significa (i) a data de exercício da opção ou (ii) qualquer data anterior à data do exercício da opção, não sendo uma data que seja mais de 180 dias antes da data do exercício. O próximo evento de tributação sob as opções de ações ocorreria em caso de venda / transferência de ações. A diferença entre a contrapartida de venda eo justo valor de mercado na data de exercício seria tratada como mais-valias e sujeita a imposto sobre ganhos de capital. Os ganhos de capital podem ser de longo prazo ou de curto prazo, dependendo do período de detenção de tais ações / títulos. Não há clareza sobre a tributação do benefício decorrente da Esops no caso de funcionários com mobilidade global. Além disso, as regras não comentam sobre tributação de indivíduos cujo estatuto residencial é não residente / não residente habitual na Índia e que trabalharam no exterior durante o período do Esop. Uma analogia sobre essas questões em aberto só pode ser extraída de esclarecimentos fornecidos pelo Conselho Central de Impostos Directos de tempos em tempos. As opiniões de autores expressas são EY pessoais referem-se à organização global e podem referir-se a uma ou mais das firmas-membro da Ernst amp Young Global Limited, cada uma das quais é uma entidade legal separada. Ernst amp Young Global Limited, uma empresa britânica limitada por garantia, não presta serviços aos clientes.